Постановление администрации Вятскополянского района Кировской области от 18.12.2014 N 1870 "Об утверждении изменений в постановление администрации Вятскополянского района от 10.11.2014 N 1599"
АДМИНИСТРАЦИЯ ВЯТСКОПОЛЯНСКОГО РАЙОНА КИРОВСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 18 декабря 2014 г. № 1870
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ПОСТАНОВЛЕНИЕ АДМИНИСТРАЦИИ
ВЯТСКОПОЛЯНСКОГО РАЙОНА ОТ 10.11.2014 № 1599
В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации администрация Вятскополянского района постановляет:
1. Утвердить изменения в Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденный постановлением администрации Вятскополянского района от 10.11.2014 № 1599. Прилагаются.
2. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на заместителя главы администрации Вятскополянского района по экономике и финансам Волкову К.А.
Глава администрации
Вятскополянского района
Кировской области
В.А.АЛЬЧИКОВ
Утверждены
постановлением
администрации
Вятскополянского района
Кировской области
от 18 декабря 2014 г. № 1870
ИЗМЕНЕНИЯ
В ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. Раздел 2 "Осуществление внутреннего финансового контроля" изложить в новой редакции:
"2.1. Внутренний финансовый контроль - непрерывный процесс, осуществляемый руководителем (заместителем руководителя) главного администратора средств бюджета Вятскополянского района, руководителями (заместителями руководителей) структурных подразделений главного администратора средств бюджета Вятскополянского района, уполномоченными должностными лицами главного администратора средств бюджета Вятскополянского района (далее - уполномоченные должностные лица), организующими и выполняющими внутренние бюджетные процедуры.
2.2. Внутренний финансовый контроль направлен на:
соблюдение главным распорядителем средств бюджета Вятскополянского района и подведомственными ему получателями бюджетных средств внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным распорядителем бюджетных средств и подведомственными ему получателями бюджетных средств;
подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств;
соблюдение главным администратором доходов бюджета Вятскополянского района внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по доходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором доходов бюджета и подведомственными администраторами доходов бюджета;
соблюдение главным администратором источников финансирования дефицита бюджета Вятскополянского района внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета этим главным администратором источников финансирования дефицита бюджета и подведомственными администраторами источников финансирования дефицита бюджета.
2.3. Уполномоченные должностные лица главного администратора средств бюджета Вятскополянского района осуществляют внутренний финансовый контроль в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
составления и представления подведомственными участниками бюджетного процесса главному администратору средств бюджета Вятскополянского района документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета Вятскополянского района (проектов изменений в бюджет Вятскополянского района);
составления, утверждения, ведения и исполнения главным администратором средств бюджета Вятскополянского района и подведомственными участниками бюджетного процесса бюджетных смет (свода бюджетных смет);
доведения главным администратором средств бюджета Вятскополянского района до муниципальных учреждений муниципального задания на оказание муниципальных услуг (выполнение работ) и финансовое обеспечение главным администратором средств бюджета Вятскополянского района выполнения муниципального задания подведомственными муниципальными учреждениями;
осуществления главным администратором средств бюджета Вятскополянского района начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет Вятскополянского района, пеней и штрафов по ним;
осуществления главным администратором средств бюджета Вятскополянского района контроля за полнотой и своевременностью поступления в бюджет Вятскополянского района источников финансирования дефицита бюджета Вятскополянского района, обеспечения поступлений в бюджет Вятскополянского района и выплат из бюджета Вятскополянского района по источникам финансирования дефицита бюджета Вятскополянского района;
осуществления главным администратором средств бюджета Вятскополянского района и подведомственными участниками бюджетного процесса процедуры ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах в регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
составления и представления главным администратором средств бюджета Вятскополянского района и подведомственными участниками бюджетного процесса бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;
исполнения главным администратором средств бюджета Вятскополянского района судебных актов по искам, предусматривающим обращение взыскания на средства бюджета Вятскополянского района по денежным обязательствам главного администратора средств бюджета Вятскополянского района и подведомственных участников бюджетного процесса.
2.4. При осуществлении внутреннего финансового контроля проводятся следующие контрольные действия:
проверка оформления документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры, на соответствие требованиям внутренних стандартов и иных нормативных правовых актов, регулирующих выполнение внутренних бюджетных процедур;
сверка данных;
сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
2.5. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, указанные в пункте 2.4 настоящего Порядка (далее - контрольные действия), применяемые в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности, и (или) контроля по уровню подведомственности (далее - методы контроля).
2.6. К способам проведения контрольных действий относятся:
сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
2.7. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля руководителем (заместителем руководителя) главного администратора средств бюджета Вятскополянского района, руководителями (заместителями руководителей) структурных подразделений главного администратора средств бюджета Вятскополянского района, уполномоченными должностными лицами, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
В карте внутреннего финансового контроля по каждой отражаемой в ней внутренней бюджетной процедуре указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), уполномоченном должностном лице, осуществляющем контрольные действия, методах контроля, способах и периодичности проведения контрольных действий.
Карта внутреннего финансового контроля оформляется согласно приложению № 1.
2.8. Процесс формирования карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
анализа внутренней бюджетной процедуры в целях определения применяемых к ней методов контроля и контрольных действий;
формирования перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
2.9. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем (лицом, уполномоченным руководителем) главного администратора средств бюджета Вятскополянского района до начала очередного финансового года.
2.10. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:
в случае внесения изменений во внутренние стандарты и иные нормативные правовые акты, регулирующие выполнение внутренних бюджетных процедур;
в случае изменения состава должностных лиц, ответственных за осуществление операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), состава уполномоченных должностных лиц, осуществляющих контрольные действия;
в случае необходимости изменения методов контроля, контрольных действий и (или) периодичности их проведения в целях увеличения способности методов контроля и контрольных действий снижать вероятность возникновения бюджетных рисков.
2.11. Внутренний финансовый контроль осуществляется уполномоченными должностными лицами главного администратора средств бюджета Вятскополянского района в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля.
2.12. Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом главного администратора бюджетных средств путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
2.13. Контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным или выборочным способом уполномоченными должностными лицами главного администратора средств бюджета Вятскополянского района путем проведения проверки операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры), совершенных подчиненными должностными лицами, на соответствие требованиям внутренних стандартов и иных нормативных правовых актов, регулирующих выполнение внутренних бюджетных процедур.
В ходе контроля по уровню подчиненности также осуществляется оценка бюджетных рисков.
2.14. Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом уполномоченными должностными лицами главного администратора средств бюджета Вятскополянского района в отношении выполненных подведомственными участниками бюджетного процесса внутренних бюджетных процедур, предусмотренных пунктом 2.3.
Контроль по уровню подведомственности осуществляется путем проведения в отношении подведомственных участников бюджетного процесса проверок совершенных ими операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и выполненных внутренних бюджетных процедур на соответствие требованиям внутренних стандартов и иных нормативных правовых актов, регулирующих выполнение внутренних бюджетных процедур.
Результаты таких проверок оформляются письменным заключением. Оформление заключения осуществляется уполномоченными должностными лицами главного администратора средств бюджета Вятскополянского района с указанием необходимости внесения в представленные документы исправлений, устранения в установленный в заключении срок недостатков и (или) нарушений, допущенных при осуществлении операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и выполнении внутренних бюджетных процедур (при их наличии).
2.15. Информация о результатах внутреннего финансового контроля, выявленных бюджетных рисках, недостатках и (или) нарушениях при выполнении внутренних бюджетных процедур, сведениях о причинах возникновения бюджетных рисков, недостатков и (или) нарушений и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) направляется руководителями (заместителями руководителей) структурных подразделений главного администратора средств бюджета Вятскополянского района, уполномоченными должностными лицами руководителю главного администратора средств бюджета Вятскополянского района с установленной им периодичностью, но не реже одного раза в квартал.
2.16. По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля руководитель (лицо, уполномоченное руководителем) главного администратора средств бюджета Вятскополянского района принимает решение с указанием сроков выполнения:
о необходимости устранения выявленных нарушений (недостатков) в установленный в решении срок;
о проведении служебных проверок и привлечении к материальной или дисциплинарной ответственности виновных должностных лиц;
об актуализации карт внутреннего финансового контроля в части изменения методов контроля, способов контроля и периодичности контрольных действий в целях увеличения способности методов контроля и контрольных действий снижать вероятность возникновения бюджетных рисков;
об изменении внутренних стандартов, в том числе регулирующих учетную политику главного администратора средств бюджета Вятскополянского района;
о направлении материалов в орган, уполномоченный на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля, в случае наличия признаков нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, для принятия соответствующих мер.
2.17. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов муниципального финансового контроля и отчетах внутреннего финансового аудита, представленных руководителю главного администратора средств бюджета Вятскополянского района.
2.18. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет руководитель или заместитель руководителя главного администратора средств бюджета Вятскополянского района, курирующий структурные подразделения главного администратора средств бюджета Вятскополянского района, выполняющие внутренние бюджетные процедуры.
2.19. Главный администратор средств бюджета Вятскополянского района представляет органу, уполномоченному на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля, запрашиваемые им информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля.
2.20. Главный администратор средств бюджета Вятскополянского района представляет органу, уполномоченному на осуществление внутреннего муниципального финансового контроля, отчетность о результатах внутреннего финансового аудита (далее - отчетность): за первое полугодие - до 3 июля текущего года и годовой - до 25 января года, следующего за отчетным.
В состав отчетности входит отчет о результатах внутреннего финансового контроля (далее - отчет) по форме (приложение № 2) и пояснительная записка. Рекомендации по заполнению отчета представлены в приложении № 3.
В состав пояснительной записки входят:
описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения в отчетном периоде;
сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль, мерах по повышению их квалификации;
сведения о ходе реализации мер по устранению нарушений и недостатков, причин их возникновения, а также ходе реализации материалов, направленных в орган внутреннего муниципального финансового контроля, правоохранительные органы;
результаты проведения мониторинга.
Отчетность подписывается руководителем главного администратора бюджетных средств.".
Приложение № 1
к постановлению
администрации
Вятскополянского района
Кировской области
от 18 декабря 2014 г. № 1870
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель главного администратора
средств бюджета Вятскополянского района
_______________________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
от _________________________ 20___ года
Карта внутреннего финансового контроля на _______ год
_____________________________________________________
наименование главного администратора средств
бюджета Вятскополянского района
№ п/п
Бюджетная процедура (операция)
Должностное лицо, ответственное за осуществление операции (исполнитель)
Должностное лицо, проводящее контрольные действия (контролер)
Метод контроля
Способ контроля
Периодичность контрольных действий
1
2
3
4
5
6
7
Уполномоченное должностное лицо,
ответственное за формирование карты
внутреннего финансового контроля _____________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Приложение № 2
к постановлению
администрации
Вятскополянского района
Кировской области
от 18 декабря 2014 г. № 1870
ОТЧЕТ
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на "___" ___________ 20__ года
Наименование главного администратора бюджетных средств ____________________
Наименование бюджета ____________________
Периодичность: полугодовая, годовая
Методы контроля
Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
Количество выявленных недостатков (нарушений)
Сумма бюджетных средств, подлежащая восстановлению
Сумма восстановленных бюджетных средств
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений
Количество принятых мер, исполненных заключений
Количество материалов, направленных в орган внутреннего муниципального финансового контроля
1
2
3
4
5
6
7
8
1. Самоконтроль
2. Контроль по подчиненности
3. Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля
4. Контроль по подведомственности в соответствии с регламентом
Итого
Руководитель главного администратора
бюджетных средств _____________ _______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"____" _______________ 20___ г.
Приложение № 3
к постановлению
администрации
Вятскополянского района
Кировской области
от 18 декабря 2014 г. № 1870
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. В графе 2 отчета о результатах внутреннего финансового контроля (далее - Отчет) указывается количество выполненных контрольных действий, проведенных проверок (ревизий).
2. В графе 3 Отчета указывается количество выявленных недостатков (нарушений).
3. В графе 4 Отчета указывается сумма бюджетных средств, подлежащая восстановлению.
4. В графе 5 Отчета указывается сумма восстановленных бюджетных средств в связи с выявленными нарушениями.
5. В графе 6 Отчета указывается количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений.
6. В графе 7 Отчета указывается количество принятых мер и исполненных заключений.
7. В графе 8 Отчета указывается количество материалов, направленных в орган внутреннего муниципального финансового контроля.
------------------------------------------------------------------